周全 壽險保單資料整理
彙整投保日期、保費、保額、關係人與待備文件，協助後續核對遺產稅、最低稅負及特留分個案。本頁不以分數預測主管機關或法院認定。
投保事實與文件核對
1 · 投保基本資訊
2 · 保費與保額資訊
3 · 投保行為態樣
判斷界線：保單是否涉及遺產稅，須核對要保人、被保險人、受益人、保費來源、投保動機與完整文件，再依適用年度法令及主管機關核定判斷。本工具只整理輸入事實。
資料整理結果
已填資料
0
項
待整理
保單事實逐項整理
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| 態樣 | 狀態 |
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金額資料
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保險給付（保額）
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保費占填報遺產比例
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個案稅額
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是否計入遺產、可扣除項目及適用稅率均需個案核對，本頁不推算補稅金額。
建議備妥文件
清單
📋 如果不服國稅局的課稅決定
可以走行政救濟：
1. 確認國稅局是否有充分說明為什麼認定您是「規避遺產稅」（依納稅者權利保護法§7第3項，舉證責任在國稅局）
2. 重點在於：投保當時是否確實有保障需求，而不只是為了節稅
3. 投保的時間點和被繼承人當時的健康狀況會是關鍵
4. 救濟期限要注意：收到處分書後 30 日內申請復查 → 復查決定後 30 日內提訴願 → 再不服可提行政訴訟
您可以準備的有利證據：
1. 當初投保的動機說明（例如家庭保障需求）
2. 財務規劃紀錄、家庭經濟狀況
3. 整理保單契約、繳費紀錄、資金來源與投保時健康資料，交由專業人員按個案核對
4. 如需引用法院判決，應取得司法院裁判書原文核對，不要只靠二手摘要
1. 確認國稅局是否有充分說明為什麼認定您是「規避遺產稅」（依納稅者權利保護法§7第3項，舉證責任在國稅局）
2. 重點在於：投保當時是否確實有保障需求，而不只是為了節稅
3. 投保的時間點和被繼承人當時的健康狀況會是關鍵
4. 救濟期限要注意：收到處分書後 30 日內申請復查 → 復查決定後 30 日內提訴願 → 再不服可提行政訴訟
您可以準備的有利證據：
1. 當初投保的動機說明（例如家庭保障需求）
2. 財務規劃紀錄、家庭經濟狀況
3. 整理保單契約、繳費紀錄、資金來源與投保時健康資料，交由專業人員按個案核對
4. 如需引用法院判決，應取得司法院裁判書原文核對，不要只靠二手摘要
📊 遺產稅申報注意事項
保單可能被計入遺產時：
1. 過世前投保的壽險保單，如果符合實質課稅態樣，建議主動申報並附上說明
2. 保險給付如果被計入遺產，要先向保險公司取得完整的給付明細
3. 有多張保單的話，要逐張評估是否符合態樣
4. 所得稅的保費列舉扣除（每人每年 2.4 萬）和遺產稅是不同體系，不要混淆
保費扣除額小知識：
1. 人身保險費每人每年最高扣除 2.4 萬（綜合所得稅列舉扣除）
2. 全民健保費不受 2.4 萬上限限制，可以全額扣除
3. 要保人與被保險人必須在同一申報戶
4. 一次繳清的保費（躉繳）可以按保單年限分年扣除
1. 過世前投保的壽險保單，如果符合實質課稅態樣，建議主動申報並附上說明
2. 保險給付如果被計入遺產，要先向保險公司取得完整的給付明細
3. 有多張保單的話，要逐張評估是否符合態樣
4. 所得稅的保費列舉扣除（每人每年 2.4 萬）和遺產稅是不同體系，不要混淆
保費扣除額小知識：
1. 人身保險費每人每年最高扣除 2.4 萬（綜合所得稅列舉扣除）
2. 全民健保費不受 2.4 萬上限限制，可以全額扣除
3. 要保人與被保險人必須在同一申報戶
4. 一次繳清的保費（躉繳）可以按保單年限分年扣除
本頁只依輸入內容整理保單事實與文件，不判定投保目的、是否計入遺產或應納稅額。實際處理請核對最新官方法源及個案核定資料。
95 年以後生效的保單，受益人非要保人本人時，每年合計超過 3,740 萬的保險給付須併入基本所得額課 20% 最低稅負。
A · 本年度保險給付
B · 排除條件確認
以下情形不須併入基本所得額，請先確認：
· 95 年 1 月 1 日以前生效的保單
· 要保人與受益人為同一人的保單
· 健康險、傷害險、醫療險給付
· 死亡給付中 3,740 萬以下部分
· 年金險之「保證期間」內給付
· 95 年 1 月 1 日以前生效的保單
· 要保人與受益人為同一人的保單
· 健康險、傷害險、醫療險給付
· 死亡給付中 3,740 萬以下部分
· 年金險之「保證期間」內給付
⚠️ 本工具預設您已排除上述情形，僅就「95 年後生效、受益人非要保人、死亡給付部分」進行合計與試算。
C · 其他基本所得額項目
📊 最低稅負制重點提醒
門檻所得基本稅額條例§12：保險死亡給付每一申報戶全年合計 3,740 萬元以下免計入。
算法基本所得額 = 綜所淨額 + 保險 + 海外 + 未上市櫃 + 私募基金；扣除 750 萬免稅額後適用 20% 稅率（§13）。
比較最低稅負和一般所得稅取較高的那個繳納（所得基本稅額條例§4）。
留意如果有多張大額保單，要注意累加後可能超過 3,740 萬門檻；建議申報前先用本工具試算。
時效如果少報或漏報，國稅局可在 5 年內追繳（稅捐稽徵法§21）。
本工具計算結果僅供參考，不構成稅務意見。
整理保費、保險金、其他遺產、關係人與投保背景，供後續核對特留分議題；不預測法院認定或可請求金額。
📌 依保險法§112，指定受益人之保險金原則上不作為被保險人遺產。保費支出是否因個案情況影響特留分，仍須依投保時間、保費來源、投保目的與具體證據判斷；本工具不引用尚未完成司法院原文核對的裁判案號。
A · 保單資訊
B · 繼承人資訊
C · 投保背景（可複選）
請保留投保時健康告知、核保及病歷資料
3 年內躉繳超過一般年收入 10 倍以上
請記錄受益人與要保人、被保險人的關係
請保留貸款契約、資金流向與繳款紀錄
請記錄指定時間、原因及後續變更
📋 特留分被侵害時可以怎麼主張
§1173如果過世者生前替某位繼承人繳了大額保費，其他繼承人可以主張這筆保費屬於「生前特種贈與」，應該算回遺產再分配（歸扣）。
§1225特留分扣減權 — 如果保險金的安排讓您的特留分被侵害，可以主張扣減。
保險法§112原則上受益人經指定的保險金不算遺產；但如果安排「顯失公平」，法院可能透過上面的條文進行調整。目前法院見解尚未完全統一。
引用判決如果要在訴訟中引用法院判決，一定要從司法院取得裁判書原文並核對，不要只靠網路上的摘要。
時效民法§1146 繼承回復請求權：知道被侵害後 2 年內要提出；繼承開始後超過 10 年就不能再請求。
要準備的證據被繼承人投保時的健康狀況、保費是誰出的、投保時間點，用來證明這個安排對其他繼承人顯失公平。
本工具計算結果僅供參考，不構成法律意見。實際個案請諮詢執業律師。
常見問題
指定受益人的壽險保險金不是不計入遺產嗎？
原則上是。依遺贈稅法§16 IX 及保險法§112，指定受益人之人壽保險金不計入遺產總額。但國稅局得依納稅者權利保護法§7 實質課稅原則，及財政部 100/07/01 台財稅字第 10000076610 號令所列態樣，認定投保係為規避遺產稅而將保險給付計入遺產課稅。司法院釋字第 420 號亦闡明實質課稅原則之適用。
財政部「實質課稅 6 大態樣」是哪幾個？
財政部 100/07/01 台財稅字第 10000076610 號令所列主要態樣：(1) 重病投保；(2) 躉繳投保；(3) 舉債投保；(4) 高齡投保；(5) 短期投保；(6) 鉅額投保。實務上國稅局可能擴及密集投保、保費高於保額等補充指標，並綜合各態樣命中數量、金額比例及投保動機合理性個案認定。
最低稅負制 3,740 萬免稅額怎麼適用？
依所得基本稅額條例§12第1項第2款及財政部公告，符合條文範圍的保險給付須按申報戶全年合計判斷；115 年度保險死亡給付公告金額為 3,740 萬元，個人基本所得額扣除額為 750 萬元。基本稅額仍須依§13與一般所得稅額比較，本頁只呈現輸入情境，實際申報應合併同一申報戶其他基本所得。查看 115 年官方公告。
什麼樣的保單不受 AMT 影響？
依所得基本稅額條例§12 及相關函釋：(1) 95/01/01 以前生效之保單；(2) 要保人與受益人為同一人之給付；(3) 健康險、傷害險、醫療險給付；(4) 死亡給付每一申報戶全年合計在公告金額以下部分；(5) 年金保險之保證期間內給付。請以最新所得基本稅額條例及財政部公告為準。
其他繼承人可以主張特留分嗎？
依保險法§112，指定受益人之保險金原則上不作為被保險人遺產。保費支出是否影響特留分須依個案事實及經原文核對的裁判判斷。
國稅局認定要補稅，可以救濟嗎？
可以。依稅捐稽徵法§35 於繳納期間屆滿翌日起 30 日內申請復查；對復查決定不服者，於 30 日內提起訴願；對訴願決定不服者，於 2 個月內提起行政訴訟。爭點通常聚焦投保動機、實質課稅舉證責任（納稅者權利保護法§7 III）、投保時點與健康狀態關聯性、態樣命中程度。
怎麼降低遺產稅實質課稅風險？
參考方向：(1) 健康時投保；(2) 分期繳費避免躉繳；(3) 避免高齡投保；(4) 保額與經濟能力相當；(5) 不舉債繳保費；(6) 保留投保動機佐證。但個案最終由國稅局綜合事證認定，重大保單規劃前建議諮詢會計師與保險顧問。